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篇名: 小心!! 國稅局就在你身邊
作者: 秀(Grace)	日期: 2012.10.10　　天氣: 　心情:

小心!! 國稅局就在你身邊
電腦查稅系統"神通廣大" 總有一天查到你!!

如果您要問：何以國稅局在近年來，能高效率的把一大票避稅高手納稅人，查得雞飛狗跳。其實最大的功臣莫過於拜電腦科技之賜，國稅局在民國八十二年左右完成了『個人財產資料勾稽系統電腦化』，這套系統配合數百位素質精良的查稅人員和查稅工讀生，在每人每月查報稅責任額 200 萬的壓力下、也在高額舉報獎金的誘因下，每天盯著電腦看；您說怎麼會不讓我們國家的稅收節節高升呢？
尤其是遺產稅、贈與稅這兩大民眾最頭疼的稅目，過去常用的節稅手法，在這套系統完成後，就統統不管用了。如果您不相信，不妨走一趟國稅局服務科，輸入自己的身份證號，凡是用身份證登記的財產，就會列出一張清單，讓您驚嘆它的厲害！
在此之前，國稅局曾於民國八十年九月，公布『特定對象遺贈稅查核標準』，特別將下列四種身份人士，列為今後重點查稅，財富移動長期追蹤列管的鎖定對象：
1. 持有上市公司、公開發行公司 5% 股權的股東。
2. 不動產超過 1,000 萬元的納稅人。
3. 申報所得稅，適用稅率 40% 的高所得者。
4. 以上人士以外的社會名流。
到底我們有哪些資料暴露在國稅局的電腦監控中呢？

1. 戶籍資料：
不論出生或死亡都必須到戶政事務所辦理登記，人死後當家屬拿著醫院開出的死亡證明，到戶政事務所辦理除戶證明後，就在死者家屬清查遺產的同時，國稅局也透過電腦與戶政機關連線，同步清查死者的遺產。
在以前戶籍資料尚未電腦連線時，就有許多的民眾利用搬家的方式，讓國稅局找不到人，而以未接獲通知為由來『避稅』，過去這招也確實傷透不少稅務員的腦筋；但是，現在這一招在透過電腦連線後已經不管用了。就算您避不見面，國稅局也會以電腦查得的戶籍所在地為準，會同管區警察將納稅通知單，貼在納稅義務人戶籍所在地的家門口，拍照存證就算送達，怎樣也逃不掉。

2. 地政機關(不動產過戶）：
過去多數民眾最常利用三角移轉，把不動產過戶給自己的子女，這種方式是父親先把房子過戶給第三者，第三者再過戶給子女，神不知鬼不覺的就將房子移轉到子女名下，避開贈與稅。但是自從地政單位電腦化後，國稅局很容易從電腦的資料裡，把兩年之內移轉兩次的土地、房子調閱出來再查一下，並追查移轉的前後手，一旦發現第一手和第三手是親屬關係，國稅局接下來就會再查，子女的年齡是否有足夠的能力購置不動產；如果年齡在二十歲以下，就會調查子女的經濟能力。
所以自從地政單位電腦化後，房地產三角移轉就行不通了。而國稅局之所以對兩年之內移轉兩次的土地、房子特別有興趣，是因為國內的公告現值是每年調整一次；對於有心逃漏稅者，通常會在兩年之內移轉完畢，以免碰到公告現值調高，還要多繳一筆增值稅，是以納稅人為了少繳這筆增值稅，所以通常三角移轉會在兩年之內移轉完成，但也因此讓國稅局捉到突擊的可乘之機。
田僑仔、上市公司大股東列檔監管！！

3. 上市公司股東異動資料：
證管會規定，所有公開發行公司董監事持股變動、申報轉讓的資料必須公告，這些資料常常刊登在各大報紙的證券版；不但投資人要看，就連國稅局也看這份資料，以作為查稅的參考。因為當大股東把股票賣掉以後，當年度一定會有收入，這筆收入應該出現在當年度的所得資料裡，如果沒有出現在所得稅申報書裡，資金去向就只有兩種可能，一是進行投資、購買其他公司股票、或是房地產；另外一種可能，也是國稅局最有興趣的，那就是把股票移轉到子女或其他親屬的名下，所逃漏的贈與稅了。

4. 公設地徵收補償清冊資料：
很多『田僑仔』因為政府徵收土地得到大筆補償金，這些補償金清冊，國稅局也會列檔管理，但是不會急著查核，只是暗中慢慢等待。因為很多鄉下的『田僑仔』，在拿到補償金之後，通常的作法是把錢分一分，分別存進子女的存款戶頭，等到定存單到期之後（此時稅捐機關早已透過電腦連線知道，並逮到出擊的機會）；『田僑仔』便開始陸陸續續紛紛接獲國稅局『漏報贈與稅通知』。
同時也由於『田僑仔』，在收到這張稅單通知書時，早已超過贈與稅法『贈與稅，必須在贈與日後三十天內申報』的規定期限；故依法尚得再加處應繳稅款一倍的罰款，等於到手的補償金又回到政府的口袋裡；這就是為什麼北二高才剛完成，政府又馬上有能力從事高鐵的土地徵收，國家的公共工程財源大部分就是這麼來的。
5.族群管制資料：
這是指國稅局查核的標的，比方說年齡在二十五歲以下有不動產者，另外像醫生、律師、會計師，甚至連保險業也是國稅局的選樣標的。例如要查醫生的收入，只要進入健保局的電腦系統，依某醫生看診的病患數，再對照申報得所得的資料，漏稅有無將一目了然。

6. 所得稅申報資料：
我們每年申報所得稅的資料，國稅局只要對照此一資料，就很容易發現是否有逃漏稅。
利息收入27萬元，列檔監管！！
贈與超過200萬，列檔監管！！

7.分離課稅資料：
國稅局最常利用利息、股利那一欄。因為每年二十七萬元的免稅額度，若一年的利息收入有二十七萬元，則存款至少也有四、五百萬元；因此國稅局最常利用這項資料，查核以人頭帳戶避稅的逃稅行為。

8.金融機構資料：
這項資料最常用來追查資金流向，尤其是用人頭帳戶逃稅的；通常查金融機構的匯款資料，誰把資金匯給誰，就很容易清楚的被知道。

9.外匯管制資料：
出國結匯填的水單，也是一項資金流向證明，水單資料保存十五年，根本沒有機會逃漏。

10.財產總歸戶資料：
只要有身份證資料的財產，包括不動產、公司股份、證券投資、汽車等，都會一一進入連線系統裡。
雙Ｂ的汽車主人要小心了！！(名車)

11.汽車監理所資料：
聰明的國稅局還和監理所連線，把擁有雙Ｂ汽車的人列出清單，再把這些名下擁有雙Ｂ汽車的車主的所得稅資料，調出來查一查；如果某人有一部 BENZ-S320 轎車，但是過去五年的報稅資料，卻是年年發生不合理的退稅現象，將成為國稅局追查的重點對象。

八十二、八十三年，逃漏稅者要追查！！
由於國稅局的『個人財產資料勾稽系統電腦化』是在民國八十二年左右才完成的。所以，之前任何不當或不合理的租稅規劃，在系統尚未完全建立前，查核舉報是很困難的；而如今系統建立完成，國稅局最近便鎖定八十二、八十三年的資料進行稽查，也因此八十四到八十六年已經完成不當財產移轉者，而漏報贈與稅的人，最好趕快補繳以免受罰並補繳一倍罰款。
六十五歲以上的老人要注意了！！

六十五歲以上的老人，如果出現利息所得急速下降，請小心被國稅局盯上了！因為六十五歲以上的老人，若出現利息所得急速下降，一定會被國稅局懷疑『有意』規避遺產稅，而『事先』把財產移轉出去，來避免將來龐大的遺產稅金。一旦被查核到任何不法，不但要繳贈與稅，而且還可能處罰一倍罰金，一樣得不償失。

未成年，或年齡 25 歲以下擁有巨額財產，重點查稅對象！！
一個還在就學中的小孩子或者剛步入社會工作的年輕人，說真的前者是還在被扶養、受教育的階段，後者也只不過踏出校門工作沒幾年的小伙子，再怎麼講都不可能用自己的勞力累積多少財富，或存下多少存款。就算有也不大可能很多；所以，當一個未成年人或年齡 25 歲以下的年輕人，身上卻擁有巨額存款，當然很可能大部分是來自父母親或親屬長輩的給予了，而這其間是否隱匿著不法贈與的事實，必然引起國稅局高度的興趣，而成為長期列管追蹤的對象了。
『二親等以內』親屬間財產的移轉，資金流向將長期列管！！
在稅法上任何的資產移轉，主張『買賣』或主張『贈與』其最大的差異，就在於若是主張『買賣』將可以省下一筆贈與稅。只是，如果財產移轉的對象是近親以外的人，主張『買賣』那是一般常理，沒什麼可讓人起疑的；然而，如果財產移轉的對象是自己的近親，特別是像父子、爺孫之間的財產移轉，卻主張『買賣』似乎就有一點不尋常了！其中是否牽涉到『假買賣之名，行贈與之實』而逃漏贈與稅；當然，也就引起國稅局的高度關切。
也因此，由於二親等以內親屬（如父子、祖孫、兄弟姊妹.....等親屬關係）之間的財產移轉，如果主張買賣而不主張贈與，將可以省下一筆贈與稅。所以，近年來納稅義務人，主張二親等以內親屬間的財產移轉為買賣案件的越來越多；但部分納稅人實際上並非真的買賣，而是聽信不肖代書利用贈與稅法中『視同贈與』的但書規定，簽訂假的買賣契約，並代為安排支付價款的流程，以規避贈與稅。國稅局強調，二親等以內親屬間的財產移轉若主張買賣案件，並非申請獲准後就沒事了，為防杜假買賣案件之名藉機逃漏贈與稅，國稅局都會長期列管這類案件的資金流程，並且列為今後查稅的重點。

12.『企業家族』財產不尋常異動，全面查察！！
在國稅局的電腦資料中，有一份關於『企業家族』的檔案，從這樣的名稱我們不難想像裡面的內容會是什麼了！透過這份檔案，國稅局將可以很容易清楚的知道，『企業家族』財產異動的情形；特別是對於大股東移轉財產給下一代，是否申報贈與稅？對於即將上市或上櫃公司的大股東，是否在上市、上櫃前，有鉅額股票不當移轉給子女，涉嫌逃漏贈與稅？......凡此種種，都可以從這份檔案中，尋得『企業家族』財產異動的蛛絲馬跡，就像顯微鏡一樣，不但清楚而且還放大呢！真是要逃稅也難啊！
另外像是『民眾財產逾千萬』或是『假藉人頭戶逃漏稅』或是『死亡前兩年內的贈與』也都是今後國稅局加強偵查的重點項目，在此就不再贅述。

資料來源參見:
http://tw.myblog.yahoo.com/jw!dIl5VPObHgExZbLUTCKIHYmGUJE-/article?mid=10

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